Как изменятся налоговые ставки для УСН с 1 января 2025 года: какие теперь % и что учесть предпринимателям

С 1 января 2025 года в России изменятся налоговые ставки для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН). Разбираемся, как новые правила повлияют на ваши бизнес и что с этим делать прямо сейчас.

Что изменится?

С 1 января предприниматели на «упрощенке» будут обязаны исчислять и уплачивать НДС: в общем порядке оформлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, составлять и подавать декларацию по НДС.

Ставки по УСН для всех станут общими (без повышенных):

«Доходы»: 6%

«Доходы минус расходы»: 15% 

Кого коснется НДС и какие будут ставки?

Платить НДС придется предпринимателям и юрлицам по УСН, вне зависимости от вида деятельности. За исключением компаний, чья прошлогодняя выручка не превысила 60 млн рублей.

Доходы за 2024	Ставка НДС в 2025
0-60 млн рублей	-
60-250 млн рублей	5%
250-450 млн рублей	7%
>60 млн рублей	10 или 20%

При доходах от 60 млн нужно будет:

1. Выставлять покупателям счета-фактуры с выделенным НДС и регистрировать их в книге продаж
2. Платить НДС 
3. Ежеквартально сдавать декларацию по НДС

Бизнесу предоставляется выбор ставки НДС:

—> Стандартная — 20% (или 10% и 0% в отдельных случаях) с правом на налоговые вычеты

—> Сниженные ставки — 5% и 7%, но без возможности вычетов. Однако, при УСН «Доходы минус расходы» входящий НДС допускается учитывать в составе расходов

При выборе ставки НДС важно учитывать наличие входного НДС и его долю в общей сумме исчисленного налога. Рассмотрим расчет на примере:

1. При ставках 5% и 20% стоит выбрать пониженную ставку, если доля входного НДС составляет менее 71,44%
2. Если выбор стоит между 7% и 20%, пониженная ставка будет выгодной, если доля вычетов не превышает 60,75%

Однако эти расчеты касаются только НДС. Не забывайте, что выбранная ставка повлияет и на размер упрощенного налога.

Что делать сейчас?

1. Пересчитать бюджет на 2025 год

Увеличенные ставки могут повлиять на маржинальность. Проверьте, как изменения скажутся на ваших доходах и как оптимизировать расходы.

2. Изучить системы и ставки

Возможно, вашей компании будет выгоднее перейти на другой режим, например, на патентную систему или общий режим налогообложения. Еще важно определиться, какой НДС вы будете платить: обычный или упрощенный. 

3. Перепрошить кассу

Если вы используете контрольно-кассовую технику (ККТ), нужно обновить настройки под новые ставки. Выпуск прошивок (лицензий) начнется только 16 декабря 2024 года. Но записаться на замену лучше уже сейчас.

В РОКАС мы настраиваем кассы в офисе или удаленно. Узнайте подробности прямо сейчас!

4. Оповестить сотрудников и клиентов

Если новые ставки повлияют на цены ваших товаров или услуг, важно заранее предупредить контрагентов о возможных изменениях.

Что будет, если не обновить кассу?

Некорректное указание налоговых ставок в чеках может привести к штрафам со стороны налоговой инспекции. Кроме того, это может повлиять на вашу репутацию и доверие клиентов.

А если опоздать с декларацией на 20+ дней, налоговая временно приостановит банковские операции и переводы.

Повышение ставок — повод пересмотреть вашу бизнес-стратегию. Подготовьтесь заранее, чтобы избежать неприятных сюрпризов и чувствовать себя комфортно в 2025 году.