Какую ставку НДС выбрать на УСН в 2026 году: 5%, 7% или 22%
Коротко: если ваш доход на УСН превысит 20 млн ₽ в год, вы автоматически становитесь плательщиком НДС — отказаться нельзя, выбор есть только в ставке. Разбираем, с какого месяца наступает обязанность, чем отличаются 5%/7% без вычета от 22%/10% с вычетом, и даём калькулятор для расчёта на ваших цифрах.
С какого месяца платить НДС, если лимит превышен в середине года
Многие думают, что обязанность платить НДС наступает только с нового календарного года. Это не так: если лимит 20 млн ₽ пройден, например, в сентябре 2026 года, платить НДС нужно уже с 1 октября 2026 года — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Ждать 1 января не нужно и нельзя.
Подробный календарь сроков уплаты и подачи деклараций — в статье «Сроки оплаты НДС. Календарь предпринимателя».
Калькулятор: что выгоднее — 5% без вычета или 22%/10% с вычетом
Это упрощённый расчёт для сравнения двух вариантов. Он не учитывает авансы, раздельный учёт и другие нюансы — для точных цифр обратитесь к бухгалтеру.
5%/7% без вычета или 22%/10% с вычетом — как выбрать
После того как вы стали плательщиком НДС, нужно выбрать один из вариантов:
Платится на весь оборот одинаково, без права на вычет входящего НДС. Фиксируется на 12 кварталов подряд.
Льготная ставка 10% действует на социально значимые товары (хлеб, мясо, молоко, яйца, крупы, сахар, соль, детское питание и др. — полный список в ст. 164 НК РФ), 22% — на остальное. Входящий НДС по закупкам принимается к вычету.
Для бизнеса, который торгует продуктами питания, это особенно важно: спецставка 5%/7% не учитывает льготную ставку 10% — вы платите 5% со всего оборота, даже если большая часть товаров по закону облагалась бы по 10%. Если при этом вы закупаете товар у поставщиков-плательщиков НДС (крупные дистрибьюторы, производители на ОСНО), вычет на общей схеме может оказаться существеннее, чем кажется на первый взгляд. Если же основные поставщики — фермеры, самозанятые или продавцы на УСН/патенте без НДС, вычитать почти нечего, и спецставка без вычета может быть проще и дешевле.
А если сравнить с АУСН и ОСНО
Автоматизированная УСН не освобождает от НДС при превышении того же лимита 20 млн ₽ — это другой налоговый режим по учёту и отчётности, а не способ избежать НДС. Если ваш доход уже превышает или приближается к лимиту, переход на АУСН эту проблему не решает.
На ОСНО вы в любом случае платите НДС (22%/10%, с вычетом) — разница с «УСН + НДС» в основном в налоге на прибыль/НДФЛ вместо налога по УСН. Переход имеет смысл обсуждать отдельно, с учётом структуры расходов, а не как способ уйти от НДС.
Часто задаваемые вопросы
С какого месяца нужно платить НДС, если лимит превышен в середине года?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения — ждать нового календарного года не нужно. Например, если лимит 20 млн ₽ пройден в сентябре 2026 года, плательщиком НДС нужно стать с 1 октября 2026 года.
Можно ли сменить ставку НДС позже, если выбор оказался невыгодным?
Обычно выбранная ставка (5% или 7%) фиксируется на 12 последовательных кварталов. Но для тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году, есть исключение — отказаться от спецставки можно в течение первых четырёх кварталов.
Лимит 20 млн ₽ будет снижаться дальше?
Нет, по закону № 228-ФЗ от 04.07.2026 порог заморожен на уровне 20 млн ₽ до 2029 года включительно. Подробности — в статье «Лимит по НДС для УСН заморозили до 2029 года».
Как РОКАС помогает при переходе на НДС
Перенастроим реквизиты чека под выбранную ставку (22%/10% или «НДС не облагается» для спецставки), проверим ФФД 1.2.
Посчитаем, какая схема выгоднее именно для вашего бизнеса, с учётом реальной структуры закупок и продаж.
Не уверены, какая ставка НДС выгоднее для вашего бизнеса?
Настроим кассу под нужную ставку и поможем с расчётом — оставьте заявку.