Утратили право на патент? Срочно измените настройки ККТ — инструкция от ФНС
Что произошло: новые правила для ИП на патенте
С 1 января 2026 года предельная величина доходов для применения патентной системы налогообложения (ПСН) снижена до 20 млн рублей. Если доходы по всем видам деятельности на ПСН превысят этот лимит, право на патент утрачивается автоматически.
ФНС разъяснила: в этом случае предприниматель обязан со следующего дня изменить параметры регистрации кассовой техники. В противном случае пробитие чеков с указанием ПСН после утраты права может привести к штрафам.
Важно: Речь идёт не о плановой смене налогового режима, а о принудительном переходе в связи с утратой права на патент. Действовать нужно оперативно. Разъяснение носит общий характер и применимо ко всем регионам Российской Федерации.
Пошаговая инструкция: что делать с кассой
Шаг 1. Определите новый налоговый режим
После утраты права на ПСН предприниматель автоматически переходит на ту систему налогообложения, которую он применял наряду с патентом (УСН, ОСНО или ЕСХН). Если патент был единственным режимом — ИП переходит на общую систему налогообложения (ОСНО). При этом ИП вправе добровольно перейти на УСН, подав соответствующее уведомление в установленном порядке.
Шаг 2. Измените настройки в кассе
В настройках ККТ найдите раздел «Фискальные параметры» или «Система налогообложения». В реквизите «применяемая система налогообложения» (тег 1055) установите новый режим: УСН, ОСНО или ЕСХН.
Шаг 3. Сформируйте отчёт об изменении параметров регистрации
После изменения настроек необходимо сформировать отчёт об изменении параметров регистрации ККТ. Этот отчёт закрепляет новые данные в фискальном накопителе и отправляется в ФНС. Перерегистрировать кассу не требуется.
Шаг 4. Начните пробивать чеки с новым режимом
Со следующего дня после утраты права на ПСН все кассовые чеки (включая возможные чеки коррекции) должны содержать корректное значение реквизита о налоговом режиме.
Шаг 5. Подайте заявление в ФНС
В течение 10 календарных дней после утраты права на патент необходимо подать в налоговую инспекцию заявление об утрате права на применение ПСН по установленной форме. Это отдельная обязанность, не связанная с настройкой кассы.
Важные нюансы: что нужно знать
Чеки коррекции за период действия патента
Формировать не требуется. В момент расчётов предприниматель законно применял ПСН, поэтому чеки того периода содержали верный режим.
Если на ПСН можно было не применять ККТ
Некоторые виды деятельности на патенте освобождены от обязательного применения кассы. Однако после перехода на другой налоговый режим это освобождение прекращается — кассу придётся начать использовать.
Пример: ИП оказывал услуги по ремонту обуви на ПСН и был освобождён от ККТ. После утраты патента он перешёл на УСН. Теперь он обязан установить и применять онлайн-кассу в общеустановленном порядке.
Что будет с уже уплаченным налогом по патенту
Касса — не единственное, что меняется при утрате права на ПСН. ФНС в письме от 28.09.2026 № СД-36-3/8565@ разъяснила, как учитывается уже уплаченная стоимость патента. Сумма НДФЛ либо единого налога по УСН или ЕСХН за период, в котором право на ПСН было утрачено, уменьшается на величину налога, уже уплаченного в связи с патентом. Действуют два правила:
- если срок уплаты налога по ПСН наступил до момента утраты права — эти суммы не возвращаются и не зачитываются по самому патенту, но идут в уменьшение налога по новому режиму (ОСНО, УСН или ЕСХН);
- если срок уплаты приходится на дату после утраты права — начисления по патенту просто аннулируются, платить их не нужно.
Пример 1. ИП получил патент на период с 01.01.2026 по 31.12.2026 и одновременно применял УСН. Налог по патенту — 90 000 ₽: 30 000 ₽ со сроком уплаты 01.04.2026 (из них 20 000 ₽ уже зачтены) и 60 000 ₽ со сроком 28.12.2026. Право на ПСН утрачено 01.07.2026, заявление подано 10.07.2026.
Налоговая аннулирует начисления по сроку 01.04.2026 на оставшиеся 10 000 ₽ и по сроку 28.12.2026 на 60 000 ₽ — оба случаются после утраты права. А вот уже зачтённые 20 000 ₽ (срок наступил до утраты права) аннулировать нельзя и вернуть тоже нельзя — зато их можно использовать для уменьшения налога по УСН.
Пример 2. ИП получил патент с 01.01.2026 по 30.06.2026. Налог — 30 000 ₽: 10 000 ₽ со сроком уплаты 01.04.2026 и 20 000 ₽ со сроком 30.06.2026. Право на ПСН утрачено 20.03.2026, заявление подано 31.03.2026.
Оба оставшихся срока уплаты (01.04.2026 и 30.06.2026) приходятся на дату после утраты права — инспекция аннулирует оба начисления полностью: 10 000 ₽ и 20 000 ₽. Платить по патенту в этой ситуации вообще не придётся.
Коротко: деньги, уже уплаченные по патенту до даты утраты права, не пропадают — они уменьшат налог на новом режиме. А начисления со сроками после даты утраты права снимаются автоматически, без заявления.
Чек-лист для предпринимателя
- Определить новый налоговый режим (УСН, ОСНО или ЕСХН).
- Изменить в ККТ реквизит «применяемая система налогообложения» (тег 1055) на новый режим.
- Сформировать отчёт об изменении параметров регистрации ККТ и отправить в ФНС.
- Начать пробивать чеки с новым налоговым режимом — с даты, следующей за днём утраты права на ПСН.
- Подать заявление об утрате права на ПСН в течение 10 календарных дней.
- Если ранее ККТ не применялась — установить кассу и зарегистрировать её в ФНС.
Часто задаваемые вопросы
Не знаете, как перенастроить кассу или срочно нужна ККТ?
Для бизнеса в Ростове-на-Дону и области: поможем изменить параметры регистрации ККТ, настроить кассу под новый налоговый режим и, если необходимо, подобрать и установить оборудование с нуля.
Работаем с ИП и юрлицами. Поможем на всех этапах — от настройки ККТ до регистрации нового оборудования.