Декларация по НДС за 3 квартал 2026: что проверить в остатках перед сдачей, чтобы не получить требование от ФНС
Коротко: декларацию по НДС за 3 квартал 2026 года нужно сдать не позднее 26 октября — 25-е число выпадает на воскресенье, поэтому срок сдвигается на понедельник. Но главный риск получить требование о пояснениях от ФНС прячется не в самой декларации, а в остатках на счетах бухучёта: незакрытые авансы без 76.АВ, пересортица по 60/62, отрицательные остатки по кассе и банку, сбитый автоматический зачёт авансов. Разбираем, что именно сверить в 1С до сдачи, а не после требования.
Когда сдавать и что будет, если опоздать
Срок сдачи: не позднее 26 октября 2026 года (25 октября — воскресенье, перенос на ближайший рабочий день)
Способ подачи: только в электронном виде по ТКС — бумажная декларация приравнивается к несданной (кроме налоговых агентов, освобождённых от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ)
Если операций не было: декларация всё равно обязательна, подаётся нулевой
Подробный календарь всех сроков оплаты НДС на год — в статье «Сроки оплаты НДС. Календарь предпринимателя».
Почему риск не в самой декларации, а в остатках
Декларация — это просто форма, которая берёт цифры из учёта. Если в остатках на счетах есть расхождения, декларация либо подаст заведомо неверные суммы, либо автоматические контрольные соотношения ФНС найдут несостыковку и пришлют требование о пояснениях. Разбираем четыре типа ошибок, которые чаще всего всплывают именно перед сдачей НДС.
1. Авансы без 76.АВ
Если компания получила предоплату от покупателя, с неё нужно начислить НДС и отразить его проводкой Дт 76.АВ Кт 68.02 — так НДС с аванса попадает в книгу продаж. При отгрузке (или зачёте аванса) этот НДС принимается к вычету обратной проводкой: Дт 68.02 Кт 76.АВ, запись уходит в книгу покупок. Именно поэтому остаток по счёту 76.АВ должен соответствовать остатку непогашенных авансов покупателей на счёте 62.02 (в некоторых конфигурациях — 62.х2): по каждому незакрытому авансу НДС должен быть начислен и «висеть» на 76.АВ ровно до момента отгрузки.
Если расхождение не устранить, возможны две ситуации. Первая — НДС с полученного аванса не начислен вовсе (пропущена проводка Дт 76.АВ Кт 68.02): это занижение налоговой базы в периоде получения денег. Вторая — НДС начислен, но при отгрузке не принят к вычету (пропущена проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ): НДС по факту платится дважды — и с аванса, и с отгрузки, без зачёта между ними, то есть компания сама себя переплачивает. Оба варианта искажают декларацию и могут привести к требованию от инспекции.
Как проверить: сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76.АВ и сверьте остаток с кредитовым остатком по 62.02 на ту же дату — в идеале они должны совпадать по сумме. Расхождение сигнализирует, что по какому-то авансу НДС не начислен или не принят к вычету при отгрузке. Дополнительно стоит сверить книгу продаж и книгу покупок: каждой записи о начислении НДС с аванса в книге продаж должна соответствовать запись о принятии его к вычету в книге покупок после отгрузки.
2. Пересортица 60 и 62
Отдельная проблема — когда платёж или аванс в 1С проведён не по тому договору с контрагентом (а иногда и не по тому контрагенту вовсе). Итоговое сальдо по счёту может сходиться, но внутри — разные договоры перепутаны местами. Для НДС это критично: начисление и зачёт аванса в 1С завязаны именно на связку «контрагент + договор», а не просто на контрагента, поэтому ошибка в договоре не даёт автоматическому зачёту сработать корректно, даже если деньги и отгрузка по факту относятся к одной сделке.
Характерный признак: по конкретному договору на счёте 62.02 остаётся незакрытое сальдо по авансу, хотя отгрузка по этому контрагенту фактически уже была — просто проведена по другому договору. В обычной оборотке по счёту в целом это не видно: суммы на уровне контрагента могут сходиться, пока не разбить остатки по договорам.
Как проверить: постройте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60 и 62 с группировкой «Контрагент → Договор», а не только по контрагентам, либо используйте отчёт «Анализ субконто» по контрагенту с добавленной аналитикой по договорам. Ищите договоры, где осталось незакрытое сальдо по авансу, хотя отгрузки или оплаты по этому же контрагенту прошли в том же периоде — это частый признак пересортицы. Если ошибка найдена в открытом периоде, достаточно исправить договор в документе оплаты и перепровести его; если период уже закрыт — через документ «Корректировка долга» с видом операции «Перенос задолженности» или аналогичный, а не правкой задним числом.
3. Минусы по кассе и банку
Отрицательный остаток по кассе или расчётному счёту невозможен физически — нельзя выдать из кассы или перечислить с расчётного счёта больше денег, чем на нём есть. Такой минус почти всегда возникает из-за нарушенной последовательности документов: расходный кассовый ордер или банковское списание проведены раньше прихода, которым они должны покрываться. Частный, но распространённый случай — бухгалтер вносит в банк документ «Поступление на р/с» на сумму, которая на самом деле была инкассирована из кассы, хотя соответствующий расходный ордер по кассе на эту же сумму ещё не проведён (или проведён позже) — в кассе образуется технический минус, хотя физически деньги никуда не пропадали.
Отрицательные остатки по кассе и банку — один из первых показателей, на которые обращает внимание инспектор при камеральной проверке: это явный маркер, что учёт велся некорректно, и повод присмотреться к остальным цифрам внимательнее.
Как проверить: в 1С запустите экспресс-проверку ведения учёта (раздел «Отчёты» → «Анализ учёта» → «Экспресс-проверка») — она отдельно выделяет отрицательные остатки по кассе и расчётным счетам, с указанием даты и документа. Найдя дату минуса, откройте кассовую книгу или ОСВ по счёту 50 (51) за этот день и проверьте все документы за этот день в хронологии: не проведена ли выдача или списание раньше прихода, нет ли задвоенного или ошибочно скопированного документа о поступлении денег из кассы в банк.
4. Сбитый автозачёт авансов
В 1С зачёт полученного аванса в счёт отгрузки происходит автоматически, но только при соблюдении двух условий одновременно. Во-первых, документ оплаты и документ отгрузки должны быть оформлены по одному и тому же договору с контрагентом — если расчёты ведутся не «в целом по договору», а по отдельным сделкам или документам, система ищет пару именно по этому разрезу аналитики, и даже верный по сумме, но «не тот» договор ломает зачёт (та же механика, что и в пересортице 60/62 из пункта 2). Во-вторых, важна последовательность проведения: оплата должна быть проведена раньше отгрузки. Если документы проведены не в хронологическом порядке, задним числом или в документе явно отключена опция автоматического зачёта авансов, зачёт может не сработать — аванс останется висеть на счёте, хотя отгрузка уже была.
Последствие для НДС — несовпадение данных между книгой покупок, книгой продаж и остатком на счёте 76.АВ: НДС, начисленный с аванса, вовремя не принимается к вычету при отгрузке, и база по НДС в декларации искажается.
Как проверить: в оборотно-сальдовой ведомости по счёту 62 (76.АВ) найдите контрагентов, у которых одновременно есть остаток по авансам (62.02) и задолженность по отгрузке (62.01), — это и есть несработавший зачёт. Проверьте в документах оплаты и отгрузки, что указан один и тот же договор, и что в договоре включён расчёт «в целом по договору», если сделки не ведутся отдельно. Также стоит проверить настройку даты актуальности учёта в учётной политике (раздел «Сервис») — если она установлена, автозачёт может не пересчитываться при более ранних документах, и её стоит снять. После исправления перепроведите документы за квартал в хронологическом порядке («Операции» → «Групповое перепроведение документов») и сравните остатки по 76.АВ до и после.
Порядок проверки перед сдачей
- Перепроведите документы за квартал в хронологическом порядке.
- Запустите стандартную экспресс-проверку ведения учёта в 1С — она сразу покажет минусы по кассе/банку и часть расхождений по авансам.
- Сверьте ОСВ по счетам 76.АВ и 62.02 (62.х2) — остатки должны совпадать.
- Постройте карточки счетов 60 и 62 с разбивкой по договорам, а не только по контрагентам, — ищите пересортицу.
- Сверьте книгу покупок и книгу продаж с данными регистра НДС по авансам: каждый зачтённый аванс должен быть отражён в обеих книгах.
- Только после этого формируйте и проверяйте саму декларацию по контрольным соотношениям.
Если расхождение нашли уже после сдачи декларации
Если ошибка обнаружена после того, как декларация уже отправлена, подаётся уточнённая декларация — отдельная процедура, а не правка остатков задним числом в текущем периоде. Чем раньше найдено расхождение, тем меньше шанс, что его раньше вас найдёт ФНС и пришлёт требование о пояснениях. Подробнее о том, как ФНС теперь отбирает декларации для проверки и что делать при получении требования — в статье «Камеральные проверки в 2026: новые правила ФНС».
Часто задаваемые вопросы
Когда сдавать декларацию по НДС за 3 квартал 2026 года?
Не позднее 26 октября 2026 года — 25 октября выпадает на воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день.
Что такое счёт 76.АВ и зачем его сверять?
Это счёт учёта НДС, начисленного с полученных авансов. Его остаток должен соответствовать остатку авансов покупателей на счёте 62.02 — расхождение означает, что НДС с аванса где-то не начислен или не восстановлен при зачёте.
Можно ли сдать декларацию на бумаге?
Нет, за редким исключением для отдельных налоговых агентов. Для подавляющего большинства плательщиков декларация подаётся только в электронном виде по ТКС, бумажная версия считается несданной.
Нужно ли сдавать декларацию, если в квартале не было операций?
Да, декларация обязательна в любом случае — при отсутствии операций она подаётся как нулевая.
Что делать, если расхождение нашли уже после сдачи декларации?
Нужно подать уточнённую декларацию. Чем раньше это сделать после обнаружения ошибки, тем меньше риск, что расхождение найдёт сама ФНС и пришлёт требование о пояснениях.
Не уверены, что в остатках всё чисто перед сдачей НДС?
Можем сами проверить остатки по 76.АВ, 60 и 62 в вашей базе 1С и подготовить декларацию по НДС — составление и сдача от 2 500 ₽.